Херсонська митниця оформила вантажну митну декларацію, згідно якої випущений у вільне використання товар «чотирьохпалубне пасажирське самохідне судно для внутрішніх вод», побудоване у 1979р. в Німеччині.

Згідно вантажної митної декларації теплохід ввезено як іноземну інвестицію в статутний фонд. У документах було зазначено, що ця декларація оформлена Балтійською митницею Російської Федерації і вартість теплоходу становить 850 тис. дол. США.

З метою перевірки достовірних даних поданих у документах Херсонською митницею був зроблений запит до Балтійської митниці. Згідно відповіді колег справжня вартість теплоходу становила майже 1,8 млн. дол. США.

Отже виходить, що вартість була занижена майже в 2,5 рази. Саме ця різниця (950 тис. дол. США) між справжньою «неправдивою» вартістю могла б спричинити чималеньку недоплату митних платежів, ввізного мита, податку на додану вартість у розмірі 1,8 млн.грн.

Таким чином, під час здійснення митного оформлення Херсонській митниці надані документи, які не відповідають дійсності.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику в справах про контрабанду та порушення митних правил» документи, в яких відомості щодо вартості товарів не відповідають дійсності є документами, що містять неправдиві дані.

Таким чином, декларант вчинила порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ст. 352 (дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані) та ст. 355 (заявлення в митній декларації неправдивих відомостей та надання митному органу документів з такими відомостями як підстави для зменшення розміру податків і зборів) Митного кодексу України.